簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除常見(jiàn)問(wèn)題
來(lái)源：財(cái)務(wù)管理部 作者：李艾玲
發(fā)布時(shí)間：2022-03-26
自2019年1月1日稅務(wù)總局頒布個(gè)稅專項(xiàng)扣除優(yōu)惠政策后,大部分職工均享受到了優(yōu)惠紅利。隨著2021年度個(gè)稅匯算清繳的開(kāi)始（本次匯算有效期為2022年3月1日至2022年6月30日），公司職工遇到部分常見(jiàn)問(wèn)題，現(xiàn)歸納匯總一下，希望大家對(duì)此稅收優(yōu)惠政策更加了解，運(yùn)用更加規(guī)范，能夠充分正確地享受優(yōu)惠政策，規(guī)避此項(xiàng)操作不當(dāng)而影響個(gè)人信用。
問(wèn)題1：繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)及扣除范圍
根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第八條 納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
個(gè)人接受本科（含）及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除；高等教育自學(xué)考試，是國(guó)家繼續(xù)教育學(xué)歷的一種，所以是可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除繼續(xù)教育政策的；對(duì)技能人員和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑據(jù)證書(shū)信息定額扣除方式，即在取得證書(shū)后由職工在個(gè)稅APP中添加相關(guān)信息，在相應(yīng)匯算期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)扣除。
問(wèn)題2：如果有專項(xiàng)扣除信息遺漏還能補(bǔ)記嗎？
可以，有符合條件的專項(xiàng)附加扣除但未享受的，需要先填報(bào)專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，可本年12月份發(fā)工資前填報(bào)信息，在今年最后一個(gè)所屬期補(bǔ)充享受本年度未享受的累計(jì)專項(xiàng)附加扣除。如果時(shí)間上來(lái)不及，也可在2020年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時(shí)自行申報(bào)享受。
問(wèn)題3：填報(bào)專項(xiàng)扣除信息是出現(xiàn)信息異常提示，怎么辦？
找到對(duì)應(yīng)信息提示，點(diǎn)擊查看，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除詳情頁(yè)面，將專項(xiàng)信息打開(kāi)重新保存，如信息不正確或不完整請(qǐng)修改補(bǔ)充正確，確認(rèn)修改后重新點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)即可
問(wèn)題4：出現(xiàn)大病醫(yī)療和個(gè)人捐贈(zèng)能享受專項(xiàng)扣除嗎？
可以，這兩項(xiàng)內(nèi)容不在公司日常扣除中體現(xiàn)，而是在次年辦理年度匯算時(shí)在個(gè)稅APP中由個(gè)人按照標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)填報(bào)。其中大病醫(yī)療明確在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，分別計(jì)算扣除額。
問(wèn)題5：扣除信息可以隨意改動(dòng)嗎？
專項(xiàng)扣除信息可以在年度內(nèi)據(jù)實(shí)添加或刪除，在個(gè)稅APP中作出變更，有公司稅務(wù)人員提取信息變更扣除金額。需要注意的是，已選定的扣除比例在整個(gè)納稅年度內(nèi)是不能變更的。
以上是職工在匯算個(gè)稅時(shí)常出現(xiàn)的情況，基于此優(yōu)惠政策已實(shí)行三個(gè)年度，一些基礎(chǔ)的扣除信息大家已經(jīng)了解透徹，如果職工在實(shí)際操作中還有什么特殊情況，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系財(cái)務(wù)部，我們將會(huì)幫助大家充分享受稅政優(yōu)惠，幫助大家守好自己的錢袋子！
問(wèn)題1：繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)及扣除范圍
根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第八條 納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
個(gè)人接受本科（含）及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除；高等教育自學(xué)考試，是國(guó)家繼續(xù)教育學(xué)歷的一種，所以是可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除繼續(xù)教育政策的；對(duì)技能人員和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑據(jù)證書(shū)信息定額扣除方式，即在取得證書(shū)后由職工在個(gè)稅APP中添加相關(guān)信息，在相應(yīng)匯算期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)扣除。
問(wèn)題2：如果有專項(xiàng)扣除信息遺漏還能補(bǔ)記嗎？
可以，有符合條件的專項(xiàng)附加扣除但未享受的，需要先填報(bào)專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，可本年12月份發(fā)工資前填報(bào)信息，在今年最后一個(gè)所屬期補(bǔ)充享受本年度未享受的累計(jì)專項(xiàng)附加扣除。如果時(shí)間上來(lái)不及，也可在2020年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時(shí)自行申報(bào)享受。
問(wèn)題3：填報(bào)專項(xiàng)扣除信息是出現(xiàn)信息異常提示，怎么辦？
找到對(duì)應(yīng)信息提示，點(diǎn)擊查看，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除詳情頁(yè)面，將專項(xiàng)信息打開(kāi)重新保存，如信息不正確或不完整請(qǐng)修改補(bǔ)充正確，確認(rèn)修改后重新點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)即可
問(wèn)題4：出現(xiàn)大病醫(yī)療和個(gè)人捐贈(zèng)能享受專項(xiàng)扣除嗎？
可以，這兩項(xiàng)內(nèi)容不在公司日常扣除中體現(xiàn)，而是在次年辦理年度匯算時(shí)在個(gè)稅APP中由個(gè)人按照標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)填報(bào)。其中大病醫(yī)療明確在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，分別計(jì)算扣除額。
問(wèn)題5：扣除信息可以隨意改動(dòng)嗎？
專項(xiàng)扣除信息可以在年度內(nèi)據(jù)實(shí)添加或刪除，在個(gè)稅APP中作出變更，有公司稅務(wù)人員提取信息變更扣除金額。需要注意的是，已選定的扣除比例在整個(gè)納稅年度內(nèi)是不能變更的。
以上是職工在匯算個(gè)稅時(shí)常出現(xiàn)的情況，基于此優(yōu)惠政策已實(shí)行三個(gè)年度，一些基礎(chǔ)的扣除信息大家已經(jīng)了解透徹，如果職工在實(shí)際操作中還有什么特殊情況，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系財(cái)務(wù)部，我們將會(huì)幫助大家充分享受稅政優(yōu)惠，幫助大家守好自己的錢袋子！
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